Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnosti

Blíži sa čas daňových priznaní, takže spozornieť musia aj majitelia nehnuteľností, ktoré poskytujú na prenájom ďalších osobám. Čo všetko sa môže zarátať do odpočítateľných nákladov? Zariadenie? Splátka úveru? Úroky? Upratovanie? Odpovede nájdete v rozhovore s Petrom Hubom zo Slovenskej komory daňových poradcov.

Kúpila som byt, ktorý plánujem prenajímať. Môžem si dať do odpočítateľných nákladov aj výdavky na menšiu rekonštrukciu (ktorú som robila vlani) a zariadenie? V akej výške?

Všeobecne pri príjmoch z prenájmu nehnuteľností si prenajímateľ môže uplatniť len preukázateľné výdavky na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov z prenájmu na základe vedeného účtovníctva alebo daňovej evidencie. Tieto výdavky si prenajímateľ nemôže uplatniť v plnej výške, ale musí ich znížiť rovnakým pomerom, ako boli znížené celkové príjmy z prenájmu o sumu oslobodených príjmov v sume 500 eur. Výdavky na rekonštrukciu bytu je možné uplatniť iba v prípade, že prenajímaný byt je zaradený v obchodnom majetku, a vtedy ich možno považovať za výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti alebo jej technické zhodnotenie a formou odpisov znížiť základ dane. Výdavky vynaložené na obstaranie zariadenia bytu (napr. kúpa postele alebo chladničky) je možné uplatniť v nadväznosti na kúpnu cenu (do 1 700 eur – posudzuje sa zvlášť za jednotlivé hnuteľné veci) do výdavkov, ale s podmienkou, že obstarané zariadenia budú prenajímané ako príslušenstvo bytu. Z toho dôvodu by mal mať prenajímateľ v zmluve o prenájme nehnuteľnosti presne špecifikovať jej príslušenstvo.

Nehnuteľnosť mám zakúpenú na úver? Je aj splátka úrokov a istiny náklad, ktorý si môžem odpočítať?

Splátka istiny nie je daňovo uznateľný výdavok a splátku úrokov je možné uplatniť do výdavkov, ak sa jedná o prenájom nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku, to znamená, že o tejto nehnuteľnosti je účtované ako o obchodnom majetku alebo je vedená evidencia majetku.

Je možné medzi výdavky započítať aj náklady na energie, internet, upratovanie bytu?

Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnostiPrenajímateľ bytu môže ako daňový výdavok uplatniť výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, ako sú výdavky na energie (dodávku el. energie, tepla, vody a plynu) a výdavky na ostatné služby, ako sú napr. výdavky na internet, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov, používanie výťahu. Ak prenajímateľ poskytuje nájomcovi okrem prenájmu nehnuteľnosti aj iné služby, ako napr. upratovanie bytu, tak je takéto upratovanie daňovým výdavkom prenajímateľa iba v tom prípade, keď prenajímateľ má živnostenské oprávnenie, to znamená, že už nepôjde o bežný prenájom podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov, ale o podnikanie.

Hrozí mi niečo, ak budem nehnuteľnosť prenajímať „načierno“ – nezdaním príjmy z prenájmu?

Všeobecne platí, že príjmy z prenájmu sú zdaňované a prenajímateľ ich musí zahrnúť do svojho daňového priznania typu B. Prenajímateľ nehnuteľnosti má zákonnú povinnosť registrovať sa na daňovom úrade, kde mu bude pridelené daňové identifikačné číslo a následne príjmy z prenájmu, ktoré prekročia daňové oslobodenie 500 eur za rok, musí zdaniť. Ak si prenajímateľ nesplní registračnú povinnosť, tak sa dopustí správneho deliktu a správca dane mu môže vymerať pokutu od 60 – 20 000 eur, pričom pri stanovení sumy sa prihliada na závažnosť, trvanie a následky protiprávneho stavu.

Čo ak dám na zmluvu, že nájomné je 100 eur a zvyšných 200 eur mi bude nájomca dávať v hotovosti?

Podľa platných právnych predpisov, ak sa nájomná zmluva neuzavrela písomne, tak sa o jej obsahu musí vyhotoviť zápisnica. Zároveň je nájomca povinný platiť nájomné podľa zmluvy, inak nájomné obvyklé v čase uzavretia zmluvy s prihliadnutím na hodnotu prenajatej veci a spôsob jej užívania, pričom pri nájme bytu musí zmluva obsahovať výšku nájomného a výšku úhrady za plnenia spojené s užívaním bytu alebo spôsob ich výpočtu. Iné konanie nie je v súlade s platným právnym stavom a prijímanie spomínaných úhrad bez právneho dôvodu môže viesť k vzniku bezdôvodného obohatenia. Na tomto mieste je vhodné uviesť, že zákon o obmedzení platieb v hotovosti zakazuje platby v hotovosti z jedného právneho vzťahu, ktorým je aj nájomný vzťah (stanovená hranica hotovostných platieb je 5 000 eur medzi podnikateľmi a 15 000 eur medzi fyzickými osobami nepodnikateľmi).

Čo by z pohľadu daňového odborníka mala obsahovať nájomná zmluva medzi majiteľom nehnuteľnosti a nájomcom?

V prvom rade by nájomná zmluva mala obsahovať presnú identifikáciu predmetu nájmu spolu s príslušenstvom, čo je dôležité z hľadiska uplatňovania daňových výdavkov. Dôležité je tiež dôsledne vymedziť ustanovenia o kaucii, najmä za akých podmienok bude kaucia prenajímateľom použitá alebo vrátená, kedy sa nejedná o prenajímateľov zdaniteľný príjem. V prípade, že nastanú skutočnosti, kedy je prenajímateľ oprávnený si kauciu ponechať, tak už o zdaniteľný príjem pôjde.

Sú ohľadom prenajímania nehnuteľností nejaké zmeny a novinky v porovnaní s minulým rokom 2017?

Z hľadiska zdaňovania príjmov z prenájmu nehnuteľností nenastali žiadne zmeny, ale už v tomto roku by sa mala uplatňovať nová poistná daň, ktorá sa týka aj neživotného poistenia, čo určite ovplyvní výšku poistenia nehnuteľností.

Je niečo špecifické, na čo by ste chceli prenajímateľov bytov upozorniť?

Prenajímateľov bytov chcem upozorniť, že pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti si môžu uplatniť len preukázateľne vynaložené výdavky, nemôžu si uplatniť paušálne výdavky. Takisto si nemôžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka ani nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.

Zdroj: ZoznamRealit.Sk, Slovenská komora daňových poradcov






Ďalšie zaujímavé články

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

BRATISLAVA (4.4.2018) – Dostupné parkovanie pre obyvateľov ovplyvňuje kvalitu bývania a často býva aj jazýčkom na váhach, či sa kupujúci rozhodne kúpiť konkrétny byt. Bratislavské mestské časti sa dlhodobo snažia riešiť nové parkovacie možnosti, ak však nechcú ísť na úkor zelene, ... Čítať ďalej

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Kým v Bratislavskom kraji sa v roku 2017 v porovnaní s rokom 2016 zvýšila cena za m2 nehnuteľnosti o 106 eur, v Banskobystrickom kraji len o 31 eur. Prezrádza najnovšia štatistika Národnej banky Slovenska (NBS). V priemere na Slovensku stúpla cena nehnuteľnosti za m2 z 1279 eur n ... Čítať ďalej


Top partner v realitách

Realitná kancelária Reality Kondásová

Reality Kondásová

www.cielenareklama.sk

Dostaňte vaše ponuky na Facebook a Google

www.cielenareklama.sk

Sledujte nás na Facebook-u!

PREDANÝ Dom pre náročných k nasťahovaniu, na predaj Dunajská Streda

Reality - PREDANÝ Dom pre náročných k nasťahovaniu,  na predaj Dunajská Streda

165.000,- €

Dunajská Streda
Rodinný dom

O kvalite ponúkaného atraktívneho 4 izbového rodinného domu vo vysokom štandarde sa môžete presvedčiť počas osobnej obhliadky. Úplne dokončený 4 izbový rodinný dom vybavený aj s kuchynskou linkou, je k nasťahovaniu pripravený v meste Dunajská Streda.. Dispozičné riešenie: - zo závetria vpredu predsieň, z ľavej strany hosťovská toaleta, vpravo garáž. V garáži vstup na povalu s možnosťou úložného priestoru, - otvorená obývacia izba so vstupom na terasu s nadštandardnou kuchyňou, - z chodby vstup do 3 veľkých presvetlených izieb / cca 15 m²/, - kúpeľňa s 2 umývadlom, a so sprchovým kútom, - 2x samostatná toaleta. Tehlová novostavba sa odovzdáva úplne dokončený. Súčasťou domu je prístrešok na parkovanie, oplotenie z troch strán, zámková dlažba, garáž s elektrickou bránou, klimatizácia, podlahové kúrenie, tepelné čerpadlo vzduch / voda, ktorým je možné ušetriť asi 2/3 energie potrebnej na vykurovanie. Réžie: 100 Eur/Mesiac. Podlahová plocha bez terasy a závetria 138 m². Zastavaná plocha 163 m². Pozemok o rozlohe 6,7 á. V obľúbenej lokalite záujemcov očakávajú: novovybudované cesty, verejné osvetlenie, napojenie na verejný vodovod, kanalizáciu, kamerový systém ulíc. Lukratívne, nové prostredie iste oslovuje každého, kto hľadá kvalitné, atraktívne bývanie v kľudnej časti mesta Dunajská Streda. Obytná zóna poskytne komfortné a zároveň moderné bývanie. Presvedčte sa sami. Zaujala Vás naša ponuka? Kontaktujte nás na 0902 625 115 alebo na kontaktoch nižšie. Potrebujete pomoc aj - s úverom? Vybavíme za Vás - projektovaním domu? Sme Vám k službám. - 3D vizualizáciu alebo realizáciu interiéru? Zariadime. Ďalšie naše ponuky nájdete na: http://reality.intexreal.sk/, naše služby na: http://www.intexreal.sk/. Služby našich partnerov: - právne poradenstvo, projektovanie domov, projektovanie interiérov. Kontakty: Mgr. Edita Vörösová – IntExReal Edita Vörösová, Mgr. home stager, realitný poradca mobil: 0911 557 822, +421 911 557 822 mobil: 0902 625 115, +421 902 625 115 e - mail: info@intexreal.sk web: www.intexreal.sk web: reality.intexreal.sk Facebook: http://www.facebook.com/IntExReal

Reklama

na ZoznamRealit.sk

Tento banner máme rezervovaný pre vás!

Ponúkame na predaj 4-izbový rodinný dom v Marianke

Reality - Ponúkame na predaj 4-izbový rodinný dom v Marianke

157.500,- €

Malacky
Rodinný dom

Ponúkame na predaj 4-izbový rodinný dom, ktorý je súčasťou dvojdomu v Marianke. Rodinný dom, ktorý prešiel celkovou rekonštrukciou je rozdelený na dve bytové jednotky – dolný byt s pivnicou a terasou a horný byt s podkrovím a terasou. Rodinný dom sa nachádza v tichej zastavanej lokalite v mierne svahovitom teréne v blízkosti lesa. Dolný byt s pivnicou a terasou, ktorý sa nachádza na prízemí rodinného domu má úžitkovú plochu 127 m2, podlahová plocha bytu je 80,62 m2. Pivnica má výmeru 43,43 m2. K dolnému bytu patria tri parkovacie miesta a dvor. Inžinierske siete: voda, elektrina, plyn, kanalizácia Dispozícia: vstup do bytu je z dvora na severovýchodnej strane domu. Vstupnou predsieňou sa vchádza do vstupnej haly odkiaľ je sprístupnená kúpeľňa a chodba. Z chodby je vstup do technickej miestnosti s plynovým kotlom a so samostatnou toaletou. Z chodby je vstup aj do dvoch samostatných neprechodných izieb a do obývačky prepojenej kuchynským kútom. Z obývačky je vstup do tretej neprechodnej izby. Vchod do pivnice je z vonku. Byt sa predáva v stave holobyt. V prípade záujmu vieme doviesť do štandardu. Predáva sa skolaudovaný. Pozemok bude oplotený. Na zastrešenie rodinného domu je použitý plech, okná sú plastové s izolačným trojsklom. Vonkajšie obvodové múry domu sú zateplené polystyrénom s hrúbkou 150 mm. Vykurovanie bytu je ústredné plynové s doskovými radiátormi – plynový kondenzačný kotol Buderus. V každej izbe sú v stenách zabudované rozvody TV a internetu. Cena 4-izbového rodinného domu, ktorý je súčasťou dvojdomu v Marianke v peknej tichej lokalite je 157.500,- eur vrátane provízie realitnej kancelárie. V prípade záujmu ma kontaktujte prosím mailom: renataduffekova@eclipsereal.sk alebo telefonicky: 0914 777 812. V prípade našej spolupráce: - neplatíte poplatky spojené s predajom nehnuteľnosti, - hradíme: právny servis – spracovanie rezervačnej zmluvy, kúpno-predajnej zmluvy, návrhu na vklad do katastra, poplatky za výpis z listu vlastníctva, poplatky za podpisy u notára na kúpnych zmluvách a základný správny poplatok za návrh na vklad do katastra nehnuteľností, - bezplatne ponúkame služby hypotekárneho špecialistu, ktorý Vám vyjedná výhodnejšie podmienky platenia Vášho hypotekárneho úveru, - zabezpečíme znalca v prípade potreby geodeta, - preveríme právny stav nehnuteľnosti a v prípade potreby doriešime právny stav nehnuteľnosti aby bola pripravená k predaju, - zabezpečíme bezplatný prepis dodávateľov energií z pôvodného odberateľa na nového odberateľa, - v prípade potreby predaja Vašej nehnuteľnosti Vám radi pomôžeme, - zabezpečíme služby interiérového a exteriérového architekta - vyriešime za Vás kompletný servis pohodlne a bezpečne so zárukou diskrétnosti

K NASŤAHOVANIU, 1-IZB.BYT, KOMPLET.R., BALKÓN, KLIMATIZÁCIA, ASTROVA

Reality - K NASŤAHOVANIU, 1-IZB.BYT, KOMPLET.R., BALKÓN, KLIMATIZÁCIA, ASTROVA

117.500,- €

Bratislava - Ružinov
1-izbový byt

V exkluzívnom zastúpení Vám ponúkame na predaj 1 - izbový byt v cca 10 ročnej nadstavbe na ul. Astrová, Bratislava - Ružinov. Byt prešiel kompletnou nadštandardnou rekonštrukciou: dubové parkety, vstavané skrine na chodbe, kuchynská linka so vstavanými elektrospotrebičmi, barový pult s úložným priestorom, klimatizácia, kúpeľňa s vaňou, bezpečnostné dvere, elektroinštalácia, čiastočne zariadený. BEZ TIARCH - IHNEĎ VOĽNÝ V roku 2018 bol byt kompletne vymaľovaný, dubové parkety prebrúsené, prelakované, vyčistená klimatizácia a kompletne vyčistený. NÁKLADY: Fond: 90 Eur/mes. El: 15 Eur/mes. Pl: 2 Eur/mes. ZÁKLADNÉ ÚDAJE: * Astrova, Bratislava - Ružinov * Plocha bytu: 40,09 m2 * Plocha balkónu: 6,86 m2 * Poschodie: 6/6 - KLIMATIZÁCIA * Zabezpečený vchod, kamerový systém, nové schránky * Nový výťah * Kompletná rekonštrukcia * Vlastná kotoľňa VYBAVENIE BYTU: * Kabeláž na domáce kino - zabudovaná v stene * Klimatizácia - vyčistená a servisovaná * Bezpečnostné dvere SHERLOCK * Dubové parkety - prebrúsené a prelakované * Kvalitná kuchynská linka s elektrospotrebičmi - WHIRLPOOL (chladnička, myčka, plynový sporák, teplovzdušná rúra, digestor, mikrovlnka) * Barový pult * Roll-Door - zabudovaný úložný priestor na chodbe * Krásna moderná kúpeľňa * Nová markíza na balkóne BONUS: Výborná lokalita, dostatok zelene, výborná kompletná občianska vybavenosť. Parkovanie v okolí domu. CENA: 117.500 Eur ID: 8180558 NEVÁHAJTE ZAVOLAŤ OHĽADNE INFORMÁCIÍ! © Text a fotografie sú autorským dielom a majetkom 1.BRATISLAVSKÉHO CENTRA REALÍT.