Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnosti

Blíži sa čas daňových priznaní, takže spozornieť musia aj majitelia nehnuteľností, ktoré poskytujú na prenájom ďalších osobám. Čo všetko sa môže zarátať do odpočítateľných nákladov? Zariadenie? Splátka úveru? Úroky? Upratovanie? Odpovede nájdete v rozhovore s Petrom Hubom zo Slovenskej komory daňových poradcov.

Kúpila som byt, ktorý plánujem prenajímať. Môžem si dať do odpočítateľných nákladov aj výdavky na menšiu rekonštrukciu (ktorú som robila vlani) a zariadenie? V akej výške?

Všeobecne pri príjmoch z prenájmu nehnuteľností si prenajímateľ môže uplatniť len preukázateľné výdavky na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov z prenájmu na základe vedeného účtovníctva alebo daňovej evidencie. Tieto výdavky si prenajímateľ nemôže uplatniť v plnej výške, ale musí ich znížiť rovnakým pomerom, ako boli znížené celkové príjmy z prenájmu o sumu oslobodených príjmov v sume 500 eur. Výdavky na rekonštrukciu bytu je možné uplatniť iba v prípade, že prenajímaný byt je zaradený v obchodnom majetku, a vtedy ich možno považovať za výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti alebo jej technické zhodnotenie a formou odpisov znížiť základ dane. Výdavky vynaložené na obstaranie zariadenia bytu (napr. kúpa postele alebo chladničky) je možné uplatniť v nadväznosti na kúpnu cenu (do 1 700 eur – posudzuje sa zvlášť za jednotlivé hnuteľné veci) do výdavkov, ale s podmienkou, že obstarané zariadenia budú prenajímané ako príslušenstvo bytu. Z toho dôvodu by mal mať prenajímateľ v zmluve o prenájme nehnuteľnosti presne špecifikovať jej príslušenstvo.

Nehnuteľnosť mám zakúpenú na úver? Je aj splátka úrokov a istiny náklad, ktorý si môžem odpočítať?

Splátka istiny nie je daňovo uznateľný výdavok a splátku úrokov je možné uplatniť do výdavkov, ak sa jedná o prenájom nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku, to znamená, že o tejto nehnuteľnosti je účtované ako o obchodnom majetku alebo je vedená evidencia majetku.

Je možné medzi výdavky započítať aj náklady na energie, internet, upratovanie bytu?

Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnostiPrenajímateľ bytu môže ako daňový výdavok uplatniť výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, ako sú výdavky na energie (dodávku el. energie, tepla, vody a plynu) a výdavky na ostatné služby, ako sú napr. výdavky na internet, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov, používanie výťahu. Ak prenajímateľ poskytuje nájomcovi okrem prenájmu nehnuteľnosti aj iné služby, ako napr. upratovanie bytu, tak je takéto upratovanie daňovým výdavkom prenajímateľa iba v tom prípade, keď prenajímateľ má živnostenské oprávnenie, to znamená, že už nepôjde o bežný prenájom podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov, ale o podnikanie.

Hrozí mi niečo, ak budem nehnuteľnosť prenajímať „načierno“ – nezdaním príjmy z prenájmu?

Všeobecne platí, že príjmy z prenájmu sú zdaňované a prenajímateľ ich musí zahrnúť do svojho daňového priznania typu B. Prenajímateľ nehnuteľnosti má zákonnú povinnosť registrovať sa na daňovom úrade, kde mu bude pridelené daňové identifikačné číslo a následne príjmy z prenájmu, ktoré prekročia daňové oslobodenie 500 eur za rok, musí zdaniť. Ak si prenajímateľ nesplní registračnú povinnosť, tak sa dopustí správneho deliktu a správca dane mu môže vymerať pokutu od 60 – 20 000 eur, pričom pri stanovení sumy sa prihliada na závažnosť, trvanie a následky protiprávneho stavu.

Čo ak dám na zmluvu, že nájomné je 100 eur a zvyšných 200 eur mi bude nájomca dávať v hotovosti?

Podľa platných právnych predpisov, ak sa nájomná zmluva neuzavrela písomne, tak sa o jej obsahu musí vyhotoviť zápisnica. Zároveň je nájomca povinný platiť nájomné podľa zmluvy, inak nájomné obvyklé v čase uzavretia zmluvy s prihliadnutím na hodnotu prenajatej veci a spôsob jej užívania, pričom pri nájme bytu musí zmluva obsahovať výšku nájomného a výšku úhrady za plnenia spojené s užívaním bytu alebo spôsob ich výpočtu. Iné konanie nie je v súlade s platným právnym stavom a prijímanie spomínaných úhrad bez právneho dôvodu môže viesť k vzniku bezdôvodného obohatenia. Na tomto mieste je vhodné uviesť, že zákon o obmedzení platieb v hotovosti zakazuje platby v hotovosti z jedného právneho vzťahu, ktorým je aj nájomný vzťah (stanovená hranica hotovostných platieb je 5 000 eur medzi podnikateľmi a 15 000 eur medzi fyzickými osobami nepodnikateľmi).

Čo by z pohľadu daňového odborníka mala obsahovať nájomná zmluva medzi majiteľom nehnuteľnosti a nájomcom?

V prvom rade by nájomná zmluva mala obsahovať presnú identifikáciu predmetu nájmu spolu s príslušenstvom, čo je dôležité z hľadiska uplatňovania daňových výdavkov. Dôležité je tiež dôsledne vymedziť ustanovenia o kaucii, najmä za akých podmienok bude kaucia prenajímateľom použitá alebo vrátená, kedy sa nejedná o prenajímateľov zdaniteľný príjem. V prípade, že nastanú skutočnosti, kedy je prenajímateľ oprávnený si kauciu ponechať, tak už o zdaniteľný príjem pôjde.

Sú ohľadom prenajímania nehnuteľností nejaké zmeny a novinky v porovnaní s minulým rokom 2017?

Z hľadiska zdaňovania príjmov z prenájmu nehnuteľností nenastali žiadne zmeny, ale už v tomto roku by sa mala uplatňovať nová poistná daň, ktorá sa týka aj neživotného poistenia, čo určite ovplyvní výšku poistenia nehnuteľností.

Je niečo špecifické, na čo by ste chceli prenajímateľov bytov upozorniť?

Prenajímateľov bytov chcem upozorniť, že pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti si môžu uplatniť len preukázateľne vynaložené výdavky, nemôžu si uplatniť paušálne výdavky. Takisto si nemôžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka ani nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.

Zdroj: ZoznamRealit.Sk, Slovenská komora daňových poradcov






Ďalšie zaujímavé články

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

BRATISLAVA (4.4.2018) – Dostupné parkovanie pre obyvateľov ovplyvňuje kvalitu bývania a často býva aj jazýčkom na váhach, či sa kupujúci rozhodne kúpiť konkrétny byt. Bratislavské mestské časti sa dlhodobo snažia riešiť nové parkovacie možnosti, ak však nechcú ísť na úkor zelene, ... Čítať ďalej

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Kým v Bratislavskom kraji sa v roku 2017 v porovnaní s rokom 2016 zvýšila cena za m2 nehnuteľnosti o 106 eur, v Banskobystrickom kraji len o 31 eur. Prezrádza najnovšia štatistika Národnej banky Slovenska (NBS). V priemere na Slovensku stúpla cena nehnuteľnosti za m2 z 1279 eur n ... Čítať ďalej


Top partner v realitách

Realitná kancelária FinReal go, s.r.o.

FinReal go, s.r.o.

www.cielenareklama.sk

Dostaňte vaše ponuky na Facebook a Google

www.cielenareklama.sk

Rodinná vila - rodinné sídlo - bývanie a podnikanie na jednom mieste

Reality - Rodinná vila - rodinné sídlo - bývanie a podnikanie na jednom mieste

Piešťany
Rodinný dom
340.000,- €

Nadčasová stavba - vaše rodinné sídlo - pre väčšiu rodinu - možnosť kombinácie bývania a podnikania na jednom mieste! Rodinná vilka skolaudovaná v roku 2004 sa nachádza v pokojnej časti mesta Vrbové na Hrabinskej ulici. Ide o 6 izbový priestranný rodinný dom. Prízemie domu je z časti zapustené do svahu, čím sa opäť využilo prostredie, v ktorom sa dom nachádza. Na prvom podlaží sa nachádza menší samostatný apartmán (izba, kuchynka, toaleta, kúpeľňa s vaňou), miestnosť pre saunu s predprípravou, fitness priestor, hala, chodba, schodisko, technická miestnosť a práčovňa, chodba, pivnica, veľká vykurovaná garáž pre dve autá s bočným odkladacím priestorom na bicykle. Druhé podlažie tvorí: vstupná hala, kuchyňa s jedálňou a vstupom na južnú 47,20 m² terasu, komora, toaleta, šatník, obývací priestor, schodisko, veľká pracovňa (môže byť ďalšia izba s východom na terasu) a veľká 73,20 m² severná terasa. Tretie podlažie tvorí: hala, tri spálne, veľká kúpeľňa s vaňou, sprchovým kútom, toaletou, bidetom a dve umývadlá Krov: povalový odkladací priestor. Dom je postavený z kvalitných materiálov, tehla Porotherm, obvodový plášť domu je zateplený (80 mm openair), stropy železobetónové, strecha hlavná konštrukcia drevená s plným debnením, nad schodišťom je spevnená oceľovou konštrukciou, použitá škridla Bramac. Kúrenie domu je zabezpečené pomocou plynového kotla Buderus, prízemie je vykurované pomocou radiátorov, prvé poschodie kombinácia podlahového vykurovania a radiátorov, druhé poschodie pomocou radiátorov. Podlahy boli použité drevené parkety, gres, keramická dlažba, schodisko je mramor, osadené sú eurookná drevené z meranti vrátane žalúzií a sieťok, interiérové dvere dyha, v obývacej miestnosti je švédska krbová pec, kuchynská linka je vrátane všetkých vstavaných spotrebičov. Dom je napojený na zabezpečovací systém cez mobilný vysielač, prízemie domu má nainštalované aj požiarne snímače. Orientácia domu severovýchod/juhozápad. Pozemok má vytvorenú spevnenú plochu pre parkovanie viacerých áut - alebo priestor na výstavbu ďalších garáží, vstup na pozemok je pomocou automatickej brány. Celková šírka na vstupe predstavuje 33,5 m. Za domom sa nachádza plocha pre možný budúci bazén s predprípravou kanalizácie. Výmera domu všetky podlažia vrátane terás 486,71 m² 1. podlažie 166,58 m² 2. podlažie 223,34 m² 3. podlažie 96,79 m² Dom má dostatok miestností i dostatok odkladacích priestorov, tu sa nemusíte báť, že nenájdete každej jednej veci svoje miesto. Toto je nehnuteľnosť pre tých, ktorí hľadajú komfort pre seba a celú rodinu, hľadajú poctivú stavbu a kvalitu materiálov a zároveň chcú byť bližšie k prírode.

Viac informácii

STARÉ HORY-RD/ VŠETKO NA https://www.domstarehory.sk

Reality - EKOREAL-STARÉ HORY-RD/ VŠETKO NA    https://www.domstarehory.sk

460.000,- €

Banská Bystrica
Rodinný dom

EKOREAL - predaj RD- Pôdorys rodinného domu dokonale kopíruje okolitý terén pozemku. Bol špeciálne navrhnutý krajinným architektom práve na tento typ pozemku. Okolo rodinného domu sa nachádza nedotknutá príroda a práve kvôli jeho dizajnu a stavebný materiálom je v dokonalej symbióze s okolitou prírodou. Počas jasných dní je z neho nádherný výhľad na okolité hory a na jeho tiché a pokojné prostredie. Aj v zlom počasí je oázou pokoja s priestranným vnútorným interiérom, s komfortným vybavením pre dnešnú dobu. Rodinný dom má zrubovú a murovanú časť, stavebný materiál je tehla, všetko ostatné (dvere, zárubne, schodisko, okná, stropy…) je z masívneho dreva (smrek). Strecha je z dreveného krovu a krytiny, originál rannila. Okná v celom dome majú dvojité bezpečnostné sklá – nedajú sa rozbiť. Zvonka sú zrkadlové, a teda do izieb nie je vidieť. Stierky sú špeciálne nanášané a sú umývateľné. Nábytok v dome je robený na mieru z masívneho dreva. Svetlá sú umiestnené po obvodoch stien, nie sú stropové, čo dodáva tomuto priestoru otvorenosť a sviežosť. Všetky ostatné ,,doplnky“, ktoré sa v dome nachádzajú, sú vytvárané umeleckým kováčom (napr. mreže na oknách, vonkajšie časti fasády, digestor, krby, náradie do krbov…) a samozrejme všetko iné čo táto nehnuteľnosť obsahuje. Cena obsahuje RD s pozemkom a so všetkým príslušenstvom! A cena je pre Vás určite zaujímavá len nás treba kontaktovať Všetky podrobnejšie informácie a 3D prehliadky s VIDEOM na https://www.domstarehory.sk/ https://www.domstarehory.sk/ KONTAKT na makléra: Ľubor Klačan 0918 030 070 lubor.klacan@ekoreal.sk EKOREAL Banská Bystrica Servis realitnej kancelárie zahŕňa: 1. Kompletný právny servis pri predaji nehnuteľnosti, vrátane dohodnutia podmienok a vypracovania zmluvy o budúcej kúpnej zmluve, kúpnej zmluvy a návrhu na vklad do katastra nehnuteľností. 2. Notárske poplatky pri overovaní podpisov. 3. Kolkové známky pri podaní návrhu na vklad kúpnej zmluvy do katastra nehnuteľností. 4. Pre-scoring minimálne u 3 hypotekárnych bánk do 48 hodín pred zložením zálohy, kompletné hypotekárne poradenstvo a výber hypotéky presne podľa Vašich možností.

Reklama

na ZoznamRealit.sk

Tento banner máme rezervovaný pre vás!

Predaj 3- izbový, moderný, mezonetový byt vo vyhľadávanej časti Trnavy

Reality - Predaj 3- izbový, moderný, mezonetový byt vo vyhľadávanej časti Trnavy

138.800,- €

Trnava
3-izbový byt

Popis: FinReal go ponúka na predaj priestranný 3- izbový mezonetový byt v tichej časti Trnavy v blízkosti OC City Aréna na ulici Ľ. Podjavorínskej. Byt je okamžite obyvateľný, bez vačších investícií,stačí sa nasťahovať! Blízska dostupnosť autobusovej a železničnej stanice určite výhodou (do 10 minút chôdze), ušetrí vám veľa drahocenného času stráveného v ranných špičkách... Byt - užitková plocha bytu je 101m2 - 4. poschodie - novostavba - nová sanita, obklad, dlažba, plávajúce podlahy, plastové okná, nová elektrika, rozvody vody, interierové a vchodové bezpečnostné dvere, kuchynská linka so zabudovanými spotrebičmi - čiastočne zariadený (kuchynská linka so zabudovanými spotrebičmi, vstavané nábytky v chodbe, spálni a v šatníku,manželská posteľ) - byt je kúpou voľný Orientácia - byt je orientovaný do tichého spoločného dvora na dve svetové strany - východ, západ Dispozícia bytu - prízemie - vstupná chodba, obývacia izba prepojená s kuchyňou,spáleň, kúpeľňa s vaňou a toaletou - poschodie - nepriechodná izba so šatníkom Výhody bytu - tichá lokalita v širšom centra mesta - OC City aréna v bezprostrednej blízkosti - zástavka MHD - kompletná občianska vybavenosť - krásny výhľad - slnečný - priestraný - praktická, moderná dispozícia Bytový dom - tehla - zateplený - kompletná rekonštrukcia spoločných priestorov Cena: Cena nehnuteľnosti je 139.900,-eur vrátane kompletného odborného a právneho servisu. Nehnuteľnosť je možné financovať prostredníctvom HÚ. Poskytujeme sprostredkovanie HÚ našim špecialistom v danom odbore. V prípade záujmu kontaktujte makléra. Prídite sa presvedčiť na vlastné oči, tento byt si zamilujete! Mgr. Juraj Huňavý Regionálny riaditeľ a realitný špecialista Mobil: +421 918725217 E-mail: juraj.hunavy@frgo.sk Vajanského 38, Trnava

EXKLUZÍVNE Predaj 4-izb. RD s garážou a veľkým pozemkom, Hurbanova Ves

Reality - EXKLUZÍVNE Predaj 4-izb. RD s garážou a veľkým pozemkom, Hurbanova Ves

199.990,- €

Senec
Rodinný dom

FinReal go ponúka na predaj krásny, murovaný 4-izbový RD s garážou v obci Hurbanova Ves, okr. Senec. Skolaudovaný bol v roku 2004. Veľkorysý pozemok je kompletne oplotený, s chodníkmi a zámkovou dlažbou. Nádherne udržiavaná záhrada vás určite očarí na prvý pohľad. Za domom nájdete oázu pokoja v podobe nádherného výhľadu, okrasných stromov, bazéna, terasy a grilu. RD sa predáva kompletne zariadený. Obec Hurbanova Ves sa nachádza v oblasti Podunajskej nížiny, približne 10 km južne od mesta Senec. Rozprestiera sa v blízkosti rieky Malý Dunaj. OKOLIE A OBČIANSKA VYBAVENOSŤ: - tiché prostredie, mimo hlavnej cesty, v blízkosti Malého Dunaja - dostupnosť lokality autom a SAD - v obci sa nachádza škôlka, potraviny, volejbalové a futbalové ihrisko a neďaleko je oáza sibírskeho tigra, jazdecká škola EKOCENTE Dom je pripojený na všetky IS: voda, tlaková kanalizácia, plyn, elektrika. ******************************** Úžitková plocha: 210m2 Zastavaná plocha: 262m2 Terasa: 50m2 Pozemok: 1182m2 Garáž: 36m2 ******************************** POPIS RD: RD je samostatne stojaci objekt, nepodpivničený so sedlovou strechou. V podkroví sú pripravené rozvody vody, plynu a elektriny. Po úpravách je možnosť využitia ako obytný priestor. MESAČNÉ NÁKLADY: plyn - 114EUR elektrina - 39EUR TV + internet - 20EUR vodné, stočné kvartálne - 25EUR DISPOZÍCIA: 4 izby + šatník, kuchyňa, kúpeľňa s WC, samostatné WC, komora, kotolňa a garáž. VYBAVENIE: Okná: plastové Konštrukcia objektu: tehlová + zateplenie Sedlová strecha Strešná krytina BRAMAC Garáž so vstupom z oboch strán Povala so samostatným vstupom s možnosťou prerobenia na bytovú jednotku K domu prislúcha terasa o rozlohe 50m2 z toho 25m2 je zastrešených so vstupom z kuchyne Parkovanie 2-3 autá Všetky IS Záhrada: murovaný gril, drevený domček, voliéra, bazén, okrasná záhrada, ovocné stromy FINANCOVANIE: - nehnuteľnosť je v osobnom vlastníctve - možnosť kúpy na HU CENA: 199.990,- EUR vrátane kompletného právneho servisu Spôsob financovania: REZERVAČNÁ ZÁLOHA: 5.000EUR PRÁVNY SERVIS ZAHŔŇA: - kompletný právny a poradenský servis pri predaji nehnuteľnosti - vypracovanie: zmluvy o budúcej kúpnej zmluve, kúpnej zmluvy, návrhu na vklad do katastra nehnuteľností - notárske poplatky za overenie podpisov na kúpnych zmluvách - katastrálne správne poplatky pri podaní návrhu na vklad vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností - poskytnutie hypotekárneho poradenstva našim hypotekárnym špecialistom IINFO A OBHLIADKY: Mgr. Martina Atanasová +421 903 041 389 martina.atanasova@frgo.sk