Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnosti

Blíži sa čas daňových priznaní, takže spozornieť musia aj majitelia nehnuteľností, ktoré poskytujú na prenájom ďalších osobám. Čo všetko sa môže zarátať do odpočítateľných nákladov? Zariadenie? Splátka úveru? Úroky? Upratovanie? Odpovede nájdete v rozhovore s Petrom Hubom zo Slovenskej komory daňových poradcov.

Kúpila som byt, ktorý plánujem prenajímať. Môžem si dať do odpočítateľných nákladov aj výdavky na menšiu rekonštrukciu (ktorú som robila vlani) a zariadenie? V akej výške?

Všeobecne pri príjmoch z prenájmu nehnuteľností si prenajímateľ môže uplatniť len preukázateľné výdavky na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov z prenájmu na základe vedeného účtovníctva alebo daňovej evidencie. Tieto výdavky si prenajímateľ nemôže uplatniť v plnej výške, ale musí ich znížiť rovnakým pomerom, ako boli znížené celkové príjmy z prenájmu o sumu oslobodených príjmov v sume 500 eur. Výdavky na rekonštrukciu bytu je možné uplatniť iba v prípade, že prenajímaný byt je zaradený v obchodnom majetku, a vtedy ich možno považovať za výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti alebo jej technické zhodnotenie a formou odpisov znížiť základ dane. Výdavky vynaložené na obstaranie zariadenia bytu (napr. kúpa postele alebo chladničky) je možné uplatniť v nadväznosti na kúpnu cenu (do 1 700 eur – posudzuje sa zvlášť za jednotlivé hnuteľné veci) do výdavkov, ale s podmienkou, že obstarané zariadenia budú prenajímané ako príslušenstvo bytu. Z toho dôvodu by mal mať prenajímateľ v zmluve o prenájme nehnuteľnosti presne špecifikovať jej príslušenstvo.

Nehnuteľnosť mám zakúpenú na úver? Je aj splátka úrokov a istiny náklad, ktorý si môžem odpočítať?

Splátka istiny nie je daňovo uznateľný výdavok a splátku úrokov je možné uplatniť do výdavkov, ak sa jedná o prenájom nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku, to znamená, že o tejto nehnuteľnosti je účtované ako o obchodnom majetku alebo je vedená evidencia majetku.

Je možné medzi výdavky započítať aj náklady na energie, internet, upratovanie bytu?

Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnostiPrenajímateľ bytu môže ako daňový výdavok uplatniť výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, ako sú výdavky na energie (dodávku el. energie, tepla, vody a plynu) a výdavky na ostatné služby, ako sú napr. výdavky na internet, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov, používanie výťahu. Ak prenajímateľ poskytuje nájomcovi okrem prenájmu nehnuteľnosti aj iné služby, ako napr. upratovanie bytu, tak je takéto upratovanie daňovým výdavkom prenajímateľa iba v tom prípade, keď prenajímateľ má živnostenské oprávnenie, to znamená, že už nepôjde o bežný prenájom podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov, ale o podnikanie.

Hrozí mi niečo, ak budem nehnuteľnosť prenajímať „načierno“ – nezdaním príjmy z prenájmu?

Všeobecne platí, že príjmy z prenájmu sú zdaňované a prenajímateľ ich musí zahrnúť do svojho daňového priznania typu B. Prenajímateľ nehnuteľnosti má zákonnú povinnosť registrovať sa na daňovom úrade, kde mu bude pridelené daňové identifikačné číslo a následne príjmy z prenájmu, ktoré prekročia daňové oslobodenie 500 eur za rok, musí zdaniť. Ak si prenajímateľ nesplní registračnú povinnosť, tak sa dopustí správneho deliktu a správca dane mu môže vymerať pokutu od 60 – 20 000 eur, pričom pri stanovení sumy sa prihliada na závažnosť, trvanie a následky protiprávneho stavu.

Čo ak dám na zmluvu, že nájomné je 100 eur a zvyšných 200 eur mi bude nájomca dávať v hotovosti?

Podľa platných právnych predpisov, ak sa nájomná zmluva neuzavrela písomne, tak sa o jej obsahu musí vyhotoviť zápisnica. Zároveň je nájomca povinný platiť nájomné podľa zmluvy, inak nájomné obvyklé v čase uzavretia zmluvy s prihliadnutím na hodnotu prenajatej veci a spôsob jej užívania, pričom pri nájme bytu musí zmluva obsahovať výšku nájomného a výšku úhrady za plnenia spojené s užívaním bytu alebo spôsob ich výpočtu. Iné konanie nie je v súlade s platným právnym stavom a prijímanie spomínaných úhrad bez právneho dôvodu môže viesť k vzniku bezdôvodného obohatenia. Na tomto mieste je vhodné uviesť, že zákon o obmedzení platieb v hotovosti zakazuje platby v hotovosti z jedného právneho vzťahu, ktorým je aj nájomný vzťah (stanovená hranica hotovostných platieb je 5 000 eur medzi podnikateľmi a 15 000 eur medzi fyzickými osobami nepodnikateľmi).

Čo by z pohľadu daňového odborníka mala obsahovať nájomná zmluva medzi majiteľom nehnuteľnosti a nájomcom?

V prvom rade by nájomná zmluva mala obsahovať presnú identifikáciu predmetu nájmu spolu s príslušenstvom, čo je dôležité z hľadiska uplatňovania daňových výdavkov. Dôležité je tiež dôsledne vymedziť ustanovenia o kaucii, najmä za akých podmienok bude kaucia prenajímateľom použitá alebo vrátená, kedy sa nejedná o prenajímateľov zdaniteľný príjem. V prípade, že nastanú skutočnosti, kedy je prenajímateľ oprávnený si kauciu ponechať, tak už o zdaniteľný príjem pôjde.

Sú ohľadom prenajímania nehnuteľností nejaké zmeny a novinky v porovnaní s minulým rokom 2017?

Z hľadiska zdaňovania príjmov z prenájmu nehnuteľností nenastali žiadne zmeny, ale už v tomto roku by sa mala uplatňovať nová poistná daň, ktorá sa týka aj neživotného poistenia, čo určite ovplyvní výšku poistenia nehnuteľností.

Je niečo špecifické, na čo by ste chceli prenajímateľov bytov upozorniť?

Prenajímateľov bytov chcem upozorniť, že pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti si môžu uplatniť len preukázateľne vynaložené výdavky, nemôžu si uplatniť paušálne výdavky. Takisto si nemôžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka ani nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.

Zdroj: ZoznamRealit.Sk, Slovenská komora daňových poradcov






Ďalšie zaujímavé články

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

BRATISLAVA (4.4.2018) – Dostupné parkovanie pre obyvateľov ovplyvňuje kvalitu bývania a často býva aj jazýčkom na váhach, či sa kupujúci rozhodne kúpiť konkrétny byt. Bratislavské mestské časti sa dlhodobo snažia riešiť nové parkovacie možnosti, ak však nechcú ísť na úkor zelene, ... Čítať ďalej

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Kým v Bratislavskom kraji sa v roku 2017 v porovnaní s rokom 2016 zvýšila cena za m2 nehnuteľnosti o 106 eur, v Banskobystrickom kraji len o 31 eur. Prezrádza najnovšia štatistika Národnej banky Slovenska (NBS). V priemere na Slovensku stúpla cena nehnuteľnosti za m2 z 1279 eur n ... Čítať ďalej


Top partner v realitách

Realitná kancelária Mgr. Edita Vörösová - IntExReal

Mgr. Edita Vörösová - IntExReal

www.cielenareklama.sk

Dostaňte vaše ponuky na Facebook a Google

www.cielenareklama.sk

Sledujte nás na Facebook-u!

Exkluzívna ponuka – Chalupa alebo ako RD na Starých horách

Reality - EKOREAL exkluzívna ponuka – Chalupa alebo ako RD na Starých horách

39.490,- €

Banská Bystrica
Rodinný dom

EKOREAL exkluzívna ponuka – Chalupa alebo ako RD na Starých horách - pre milovníkov prírody, podnikavých ľudí Ponúkame Vám na predaj chalupu s úžitkovou plochou cca 85m2 s pozemkom 325m2. Chalupa je v perfektnom technickom stave, veľmi zachovalá. Chalupa sa nachádza v obci Staré Hory pri Banskej Bystrici neďaleko lyžiarskeho strediska Donovaly. Ku Chalupe sa dostanete spevnenou/asfaltovou príjazdovou komunikáciou. Nachádza sa 15 km od prvého lyžiarskeho vleku, čo je pre lyžiarov veľmi priaznivá správa. Chalupa má dve izby s kuchyňou, kde sa nachádza pekná zachovalá pec na varenie, ktorá slúži aj ako vykurovací prvok s kuchyne je prechod do kúpeľne. Na chalupe sa dá zväčšiť miesto pre viac ľudí rekonštrukciou podkrovia. Pred vstupom sa nachádza predzáhradka, ktorá sa dá upraviť ako letné sedenie, alebo vybudovanie altánku. Chalupa je v perfektnom technickom stave,veľmi zachovalá, strecha po rekonštrukcii. VEĽKÁ Výhoda je že všetky pozemky s ktorými sa RD, Chalupa predáva sú vysporiadané a sú súčasťou. RD, Chalupa dáva veľa priestoru a nápadu na jej úpravu, alebo rozšírenie. Pozemok je rovinatý, slnečný v krásnom horskom prostredí. Kúrenie je samostatné buď na pevné palivo alebo elektriku.Chalupa je pripojená na Obecný vodovod, elektriku a odpad je riešený žumpou. Konštrukcia Chalupy - drevo, tehla, betón. Obec sa nachádza v Starohorskej doline, ktorá tvorí hranicu medzi Starohorskými vrchmi na východe a Veľkou Fatrou na západe. Obec leží na styku Nízkych Tatier a Veľkej Fatry, stred obce je v nadmorskej výške 472 m. Obcou prechádza hlavný cestný ťah E77 Banská Bystrica - Ružomberok. Ku Starým Horám patria osady Horný a Dolný Jelenec, Prašnica, Valentová, Rybie, Richtárová a Polkanová. Staré Hory sú výhodným východiskovým bodom turistických trás, pretože sú križovatkou viacerých turistických chodníkov. Okolie obce poskytuje možnosti letnej a zimnej turistiky po turistických trasách: do Veľkej Fatry cez Tureckú alebo Rybô na Majerovú skalu, Kráľovu studňu, do Sedla, na Čierny Kameň, Borišov. Do Nízkych Tatier cez Richtárovú, Haliar a Jelenskú dolinu pod Jelenskú skalu, Špaňodolinský Šturec, Šachtičku, náučným chodníkom na Donovaly, Kalištie, Baláže, Španiu Dolinu a na Pohronie okolie obce poskytuje aj možnosť lyžovania na Krížnej a na Donovaloch Staré Hory sa pokladajú za najstaršiu banícku lokalitu v okolí Banskej Bystrice. Obec vznikla ako banícka osada v 13.storočí. ťažila a spracúvala sa tu strieborná a medená ruda. Vo vyťaženej hlušine sa dokonca našli aj kamenné nástroje používané pri ťažbe rudy. Vrchol rozvoja Staré Hory dosiahli na prelome 15. a 16. storočia, kedy bol v obci vybudovaný rozsiahly komplex taviacich hút, čo podmienilo aj rozvoj ťažby dreva a uhliarstva v prekrásnom prostredí hustých lesov, horských lúk, kryštáľovo čistých bystrín a vzduchu presýteného vôňou živice a vtáčieho spevu. Sú ideálnym miestom pobytu pre tých, ktorí čakajú pokojné prostredie s možnosťou odpútať sa od starostí dnešného uponáhľaného sveta. Na území obce sa nachádza chránený prírodný výtvor "Majerova skala" na ochranu výrazného skalného útvaru s výskytom chránených a ohrozených druhov flóry a fauny. Výhody: - Chalupa ihneď voľná - nádherný výhľad - tichá lokalita - bezpečné pokojné bývanie - komfort pre podnikanie -zimná lyžiarska sezóna – letná agroturistika, cyklistika - dostupnosť Treba vidieť a nie čakať .Obhliadku si dohodnite : KONTAKT na makléra: Ľubor Klačan 0918 030 070 lubor.klacan@ekoreal.sk EKOREAL Banská Bystrica cena : 39.490,- € Servis realitnej kancelárie zahŕňa: 1. Kompletný právny servis pri predaji nehnuteľnosti, vrátane dohodnutia podmienok a vypracovania zmluvy o budúcej kúpnej zmluve, kúpnej zmluvy a návrhu na vklad do katastra nehnuteľností. 2. Notárske poplatky pri overovaní podpisov. 3. Kolkové známky pri podaní návrhu na vklad kúpnej zmluvy do katastra nehnuteľností. 4. Pre-scoring minimálne u 3 hypotekárnych bánk do 48 hodín pred zložením zálohy, kompletné hypotekárne poradenstvo a výber hypotéky presne podľa Vašich možností.

Reklama

na ZoznamRealit.sk

Tento banner máme rezervovaný pre vás!

EXKLUZÍVNE- BRATISLAVA- Kancelárske priestory na PRENÁJOM/PREDAJ

Reality - EXKLUZÍVNE- BRATISLAVA- Kancelárske priestory na PRENÁJOM/PREDAJ

10,- €

Bratislava - Ružinov
Kancelárie

Ponúkame na prenájom Exkluzívne nové klimatizované kancelárske priestory, ktoré sú vhodné pre firmu a prenajímajú sa ako celok na druhom poschodí s výťahom a vlastným balkónom. Priestory sa nachádzajú v nízkopodlažnej administratívnej budove v lokalite RUŽINOVA, s dobrou dostupnosťou do centra mesta aj do Petržalky. Priestory sú exkluzívne zariadené a vybavené, čo tvorí skvelý začiatok pre Váš biznis. Priestory sa prenajímajú komplet zariadené a sú k dispozícii od ihneď. PRIESTORY Trnavská cesta - Ružinov Exkluzívne presklenené priečky viď. foto 9 miestností/ kancelárií z toho jedna zasadačka, recepcia, spoločný priestor úžitková plocha: 240 m2 len priestory a (toalety + chodba + kuchynka) 1. poschodie z výťahom klimatizácia v každej kancelárii hliníkové okná s interiérovými žalúziami nové koberce, dlažba kazetové stropy – zabudované podsvietenie kabeláž v každej kancelárii , kabeláž v stene aj v podlahe 1x kuchynka 2x WC orientácia: V-Z Po dohode možnosť prenájmu parkovacieho státia. Služby : Upratovanie, administratívna budova je pripojená na pult centrálnej ochrany, komplet zabezpečenie na čipy, kamerový systém. Do budovy je stály prístup 24 hodín denne, 7 dni v týždni, aj počas sviatkov v budove je služba - recepcia pri vstupe do budovy, CENA: 10,-€ bez DPH platba energie podľa spotreby Ľubor Klačan 0918 030 070 lubor.klacan@ekoreal.sk EKOREAL Banská Bystrica Servis realitnej kancelárie zahŕňa: 1. Kompletný právny servis pri predaji nehnuteľnosti, vrátane dohodnutia podmienok a vypracovania zmluvy o budúcej kúpnej zmluve, kúpnej zmluvy a návrhu na vklad do katastra nehnuteľností. 2. Notárske poplatky pri overovaní podpisov. 3. Kolkové známky pri podaní návrhu na vklad kúpnej zmluvy do katastra nehnuteľností. 4. Pre-scoring minimálne u 3 hypotekárnych bánk do 48 hodín pred zložením zálohy, kompletné hypotekárne poradenstvo a výber hypotéky presne podľa Vašich možností.

Exkluzívne na prenájom 2-izbový byt v centre mesta Záhradnícka 18 BA

Reality - Exkluzívne na prenájom 2-izbový byt v centre mesta Záhradnícka 18 BA

900,- €

Bratislava - Staré Mesto
2-izbový byt

Realitná kancelária LIVIANTE, s.r.o. ponúka Exkluzívne na prenájom 2-izbový byt v centre mesta Záhradnícka 18. Bytový dom je obkolesený zelenými dvormi. Lokalita je obkolesená Karadžičovou a Miletičovou ulicou. V okolí je kompletná občianska vybavenosť - škola, škôlka, zastávka MHD (trolejbus, autobus, električka), zdravotné stredisko, obchody.Byt má rozlohu 69 m2.Byt sa nachádza na 2. poschodí z piatich, je orientovaný na JV. Vybavenie: kompletné vybavená kuchyňa (vstavaná chladnička, rúra, plynový sporák, mikrovlná rúra a umývačka riadu), automatická práčka, v spálni vstavaná skriňa. Dispozičné riešenie: predsieň, kuchyňa, obývačka, spálňa so vstavanou skriňou, kúpeľňa (s práčkou), samostatná toaleta. Stavba je zabezpečená kamerovým systémom. CENA: 900 €/mesiac + 150 €/energie/mesiac Kaucia pre majiteľa bytu vo výške 1000 Eur + 1-mesačné nájomné ako provízia realitnej kancelárie LIVIANTE, s.r.o. Byt je voľný ihneď. Byt je vhodný pre pár Fajčiar: nie Zvieratá: nie kuchyňa s komorou (dlažba), výbava: chladnička s mrazničkou, plynový sporák, digestor, elektrická pec, mikrovlnná rúra, umývačka riadu oddelená kúpeľňa s vaňou a WC (dlažba) obývacia izba (parkety), vábava: veľká rohová sedačka, TV 136 cm, internet KTV, veľký konferenčný stolík spálňa (parkety), výbava: manželská posteľ, vstavaný policový systém veľký vstavaný roll-dor so zrdkadlom, kozmetický stolík, pracovný stôl okná plastové vchodové dvere (bezpečnostné) s kamerovým systémom ďalšie vybavenie: sušička bielizne, prenosné klimatizačné zariadenie, rýchlovarná kanvica, kuchynský robot)