Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnosti

Blíži sa čas daňových priznaní, takže spozornieť musia aj majitelia nehnuteľností, ktoré poskytujú na prenájom ďalších osobám. Čo všetko sa môže zarátať do odpočítateľných nákladov? Zariadenie? Splátka úveru? Úroky? Upratovanie? Odpovede nájdete v rozhovore s Petrom Hubom zo Slovenskej komory daňových poradcov.

Kúpila som byt, ktorý plánujem prenajímať. Môžem si dať do odpočítateľných nákladov aj výdavky na menšiu rekonštrukciu (ktorú som robila vlani) a zariadenie? V akej výške?

Všeobecne pri príjmoch z prenájmu nehnuteľností si prenajímateľ môže uplatniť len preukázateľné výdavky na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov z prenájmu na základe vedeného účtovníctva alebo daňovej evidencie. Tieto výdavky si prenajímateľ nemôže uplatniť v plnej výške, ale musí ich znížiť rovnakým pomerom, ako boli znížené celkové príjmy z prenájmu o sumu oslobodených príjmov v sume 500 eur. Výdavky na rekonštrukciu bytu je možné uplatniť iba v prípade, že prenajímaný byt je zaradený v obchodnom majetku, a vtedy ich možno považovať za výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti alebo jej technické zhodnotenie a formou odpisov znížiť základ dane. Výdavky vynaložené na obstaranie zariadenia bytu (napr. kúpa postele alebo chladničky) je možné uplatniť v nadväznosti na kúpnu cenu (do 1 700 eur – posudzuje sa zvlášť za jednotlivé hnuteľné veci) do výdavkov, ale s podmienkou, že obstarané zariadenia budú prenajímané ako príslušenstvo bytu. Z toho dôvodu by mal mať prenajímateľ v zmluve o prenájme nehnuteľnosti presne špecifikovať jej príslušenstvo.

Nehnuteľnosť mám zakúpenú na úver? Je aj splátka úrokov a istiny náklad, ktorý si môžem odpočítať?

Splátka istiny nie je daňovo uznateľný výdavok a splátku úrokov je možné uplatniť do výdavkov, ak sa jedná o prenájom nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku, to znamená, že o tejto nehnuteľnosti je účtované ako o obchodnom majetku alebo je vedená evidencia majetku.

Je možné medzi výdavky započítať aj náklady na energie, internet, upratovanie bytu?

Ako správne zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnostiPrenajímateľ bytu môže ako daňový výdavok uplatniť výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, ako sú výdavky na energie (dodávku el. energie, tepla, vody a plynu) a výdavky na ostatné služby, ako sú napr. výdavky na internet, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov, používanie výťahu. Ak prenajímateľ poskytuje nájomcovi okrem prenájmu nehnuteľnosti aj iné služby, ako napr. upratovanie bytu, tak je takéto upratovanie daňovým výdavkom prenajímateľa iba v tom prípade, keď prenajímateľ má živnostenské oprávnenie, to znamená, že už nepôjde o bežný prenájom podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov, ale o podnikanie.

Hrozí mi niečo, ak budem nehnuteľnosť prenajímať „načierno“ – nezdaním príjmy z prenájmu?

Všeobecne platí, že príjmy z prenájmu sú zdaňované a prenajímateľ ich musí zahrnúť do svojho daňového priznania typu B. Prenajímateľ nehnuteľnosti má zákonnú povinnosť registrovať sa na daňovom úrade, kde mu bude pridelené daňové identifikačné číslo a následne príjmy z prenájmu, ktoré prekročia daňové oslobodenie 500 eur za rok, musí zdaniť. Ak si prenajímateľ nesplní registračnú povinnosť, tak sa dopustí správneho deliktu a správca dane mu môže vymerať pokutu od 60 – 20 000 eur, pričom pri stanovení sumy sa prihliada na závažnosť, trvanie a následky protiprávneho stavu.

Čo ak dám na zmluvu, že nájomné je 100 eur a zvyšných 200 eur mi bude nájomca dávať v hotovosti?

Podľa platných právnych predpisov, ak sa nájomná zmluva neuzavrela písomne, tak sa o jej obsahu musí vyhotoviť zápisnica. Zároveň je nájomca povinný platiť nájomné podľa zmluvy, inak nájomné obvyklé v čase uzavretia zmluvy s prihliadnutím na hodnotu prenajatej veci a spôsob jej užívania, pričom pri nájme bytu musí zmluva obsahovať výšku nájomného a výšku úhrady za plnenia spojené s užívaním bytu alebo spôsob ich výpočtu. Iné konanie nie je v súlade s platným právnym stavom a prijímanie spomínaných úhrad bez právneho dôvodu môže viesť k vzniku bezdôvodného obohatenia. Na tomto mieste je vhodné uviesť, že zákon o obmedzení platieb v hotovosti zakazuje platby v hotovosti z jedného právneho vzťahu, ktorým je aj nájomný vzťah (stanovená hranica hotovostných platieb je 5 000 eur medzi podnikateľmi a 15 000 eur medzi fyzickými osobami nepodnikateľmi).

Čo by z pohľadu daňového odborníka mala obsahovať nájomná zmluva medzi majiteľom nehnuteľnosti a nájomcom?

V prvom rade by nájomná zmluva mala obsahovať presnú identifikáciu predmetu nájmu spolu s príslušenstvom, čo je dôležité z hľadiska uplatňovania daňových výdavkov. Dôležité je tiež dôsledne vymedziť ustanovenia o kaucii, najmä za akých podmienok bude kaucia prenajímateľom použitá alebo vrátená, kedy sa nejedná o prenajímateľov zdaniteľný príjem. V prípade, že nastanú skutočnosti, kedy je prenajímateľ oprávnený si kauciu ponechať, tak už o zdaniteľný príjem pôjde.

Sú ohľadom prenajímania nehnuteľností nejaké zmeny a novinky v porovnaní s minulým rokom 2017?

Z hľadiska zdaňovania príjmov z prenájmu nehnuteľností nenastali žiadne zmeny, ale už v tomto roku by sa mala uplatňovať nová poistná daň, ktorá sa týka aj neživotného poistenia, čo určite ovplyvní výšku poistenia nehnuteľností.

Je niečo špecifické, na čo by ste chceli prenajímateľov bytov upozorniť?

Prenajímateľov bytov chcem upozorniť, že pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti si môžu uplatniť len preukázateľne vynaložené výdavky, nemôžu si uplatniť paušálne výdavky. Takisto si nemôžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka ani nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.

Zdroj: ZoznamRealit.Sk, Slovenská komora daňových poradcov






Ďalšie zaujímavé články

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

Kde v Bratislave pribudnú nové parkovacie miesta?

BRATISLAVA (4.4.2018) – Dostupné parkovanie pre obyvateľov ovplyvňuje kvalitu bývania a často býva aj jazýčkom na váhach, či sa kupujúci rozhodne kúpiť konkrétny byt. Bratislavské mestské časti sa dlhodobo snažia riešiť nové parkovacie možnosti, ak však nechcú ísť na úkor zelene, ... Čítať ďalej

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Porovnanie cien nehnuteľností 2016 vs. 2017: Cena za m2 stúpla o 81 eur

Kým v Bratislavskom kraji sa v roku 2017 v porovnaní s rokom 2016 zvýšila cena za m2 nehnuteľnosti o 106 eur, v Banskobystrickom kraji len o 31 eur. Prezrádza najnovšia štatistika Národnej banky Slovenska (NBS). V priemere na Slovensku stúpla cena nehnuteľnosti za m2 z 1279 eur n ... Čítať ďalej


Top partner v realitách

Realitná kancelária A3 REAL INVEST CONSULTING, s.r.o.

A3 REAL INVEST CONSULTING, s.r.o.

www.cielenareklama.sk

Dostaňte vaše ponuky na Facebook a Google

www.cielenareklama.sk

Predaj vily v centre Bratislavy vhodná aj na sídlo firmy. KJ 276

Reality - Predaj vily  v  centre Bratislavy  vhodná aj na sídlo firmy. KJ 276

999.000,- €

Bratislava - Staré Mesto
Vila

Realitná kancelária A3 REAL INVEST CONSULTING s.r.o. predá vilu- rodinný dom na Šulekovej ulici v Bratislave. Vila je postavená na samostatnom pozemku v zástavbe rodinných domov. Vila má 2 nadzemné ,1 podzemné podlažie a obytné podkrovie. Podlažia sú mezonetovo usporiadané. PP pozostáva- chodba so schodiskom,2x sklad, dvojgaráž, a kotolňa. I.NP-závetrie , vstupná hala, samostatné WC, sklad, schodisko ,šatník a obývacia izba. II.NP-3x izba, kuchyňa, chodba so schodiskom, kúpeľňa s WC, bazén, sauna ,samostatná sprcha a terasa. Podkrovie-2x spálňa, pracovňa, kúpeľňa s WC, technická miestnosť- práčovňa, chodba so schodiskom, terasa a východ do záhrady. Zo zadnej časti domu sa dostaneme do upravenej kaskádovitej záhrady s dreveným altánkom a krbom. V záhrade sa nachádza aj studňa s kovaným prekrytím. Obývacia izba- je priestranná a veľmi svetlá s výhľadom do okolia. V obývačke je umiestnený mramorový krb. Izba je opticky predelená mramorovými stĺpami. Priestor rozdeľuje na jedálenskú, obývaciu so sedačkou a oddychovú pred krbom. Na podlahách je použitá kombinácia mramoru a laminátových veľkoplošných podláh. Na strope je sadrokartónový podhľad so zabudovanou klimatizáciou. Spálne – sú priestranné veľkoplošné laminátové podlahy Kuchyňa- má kompletnú kuchynskú linku so zabudovanou umývačkou, chladničkou, mikrovlnkou, sklo -keramickou varnou platňou. Kúpeľne – je nábytková zostava s vaňou, bidetom, hydro-masážny sprchový box, a WC. Druhá kúpeľňa má sprchový kút, nábytkovú zostavu s umývadlom, WC, a bidet. Kvalitný keramický obklad a dlažba. Bazén- má rozmery 6x3x1,2m s filtráciou , protiprúdom a ohrevom . Pri bazéne je sauna s dreveným obkladom a sprchový kút. Na oknách je použitá farebná vitráž. Šatník – vstavané skrine Kúrenie – 2x kotol na plyn Protherm. Radiátory Korádo. Okná- hliníkové izolačné dvoj -sklá s bezpečnostnou fóliou. Dvere- z dreveného masívu. V garáži sú použité lamelové sklápacie automatické. Celý pozemok je oplotený. Umiestnenie vily v prednej časti pozemku ponúka majiteľom súkromie. Vila má pekný výhľad z terás na mesto. Bola postavená v roku 1993 a následne v roku 2000 daná do súčasného stavu. Vila je v o výbornom udržiavanom stave v prípade kúpy je možné sa ihneď nasťahovať. Výhody: - centrum mesta - veľa obytných miestností samostatná obývačka a samostatná kuchyňa - šatníky+ veľa odkladacieho priestoru - bazén vnútorný+ sauna - dá sa rozdeliť aj na viac bytov, poprípade sídlo firmy - súkromná záhrada s altánkom + studňa - výhľad na hrad - parkovanie pre viac vozidiel Video a ďalšie info o nehnuteľnosti v realitnej kancelárii.

Reklama

na ZoznamRealit.sk

Tento banner máme rezervovaný pre vás!

BDA - Novostavba- 5i rod. dom - na predaj

Reality - BDA - Novostavba- 5i rod. dom - na predaj

277.500,- €

Bruck an der Leitha
Rodinný dom

Ponúkame na predaj 5 izbový rodinný dom (novostavba) v jedinečnej lokalite v dedinke Bad Deutsch Altenburg - Rakúsko Dvojpodlažný nízkoenergetický rodinný dom má úžitkovú plochu 128 m2 plus terasa 18 m2 a záhradka 81m2. Dom má moderné dispozičné riešenie spĺňajúce dnešné trendy a náročné požiadavky klientov. Celkovo je k dispozícií 5 izieb, šatník, 2 kúpeľne, parkovacie miesta, terasa a vlastná záhradka. Kvalita použitých materiálov ako aj energetická certifikovaná náročnosť domu zodpovedá vysokým kritériám rakúskeho trhu. Okná majú trojsklo, v obývačke sú veľké posúvacie dvere a k dispozícii sú aj elektrické vonkajšie rolety. Dom sa predáva v štádiu holodomu. V dome je podlahové vykurovanie, ktoré je napojené na tepelné čerpadlo. Cena domu je od 277.500,- V cene domu sú zarátane aj všetky napojenia na siete vrátane kolaudácie. Dom je súčasťou súboru dvoch dvojdomov, pozemky pri jednotlivých domoch sa líšia. Dom č.1 - so záhradkou 81 m2 : Predané Dom č.2 - so záhradkou 81 m2 : 277.500 Dom č.3 - so záhradkou 104 m2 : 282.500 Dom č.4 - so záhradkou 173 m2 : 292.500 Dom ma výmeru 128 m2 plus terasa 18 m2 V prípade otázok, ohľadom tejto nehnuteľnosti, sme Vám k dispozícii. https://www.byvanieat.eu/nove-projekty Vaše nové bývanie v Rakúsku Okrem kúpy nehnuteľnosti Vám vieme zabezpečiť komplexný servis v Rakúsku: - hypotekárny úver od banky v Rakúsku (momentálne úroky 1,0-1,5% p.a., na 25 rokov do výšky 80% obstarávacích nákladov) - projekt rodinného domu splňajúci miestne nariadenia a regulatívy - kompletné podklady na stavebné povolenie - spravíme Vám cenovú ponuku na výstavbu domu a následne Vám ho vieme aj postaviť - kolaudácia domu